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深交所6月14日向孩子王下發(fā)關(guān)注函，公司披露《關(guān)于現(xiàn)金收購(gòu)樂友國(guó)際商業(yè)集團(tuán)有限公司65%股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易的公告》，擬以支付現(xiàn)金方式購(gòu)買Leyou(HongKong),Limited持有的樂友國(guó)際商業(yè)集團(tuán)有限公司65%股權(quán)，交易金額為10.4億元。深交所對(duì)此表示關(guān)注。

公告顯示，本次交易設(shè)置業(yè)績(jī)承諾，承諾期為2023年、2024年及2025年，目標(biāo)公司實(shí)現(xiàn)的合并報(bào)表的稅后凈利潤(rùn)應(yīng)分別不低于8,106.38萬(wàn)元、10,017.93萬(wàn)元、11,760.06萬(wàn)元。2022年目標(biāo)公司經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)為9,822.77萬(wàn)。要求公司結(jié)合目標(biāo)公司歷史經(jīng)營(yíng)情況與預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)、2023年度截至目前的經(jīng)營(yíng)情況等，補(bǔ)充說明2023年承諾業(yè)績(jī)低于2022年凈利潤(rùn)的原因，本次交易業(yè)績(jī)承諾方案的制定依據(jù)、合理性及可實(shí)現(xiàn)性。

公告顯示，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定每個(gè)會(huì)計(jì)年度交易對(duì)方應(yīng)補(bǔ)償金額=[（該會(huì)計(jì)年度期末的承諾凈利潤(rùn)數(shù)－該會(huì)計(jì)年度期末已實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)數(shù)）×標(biāo)的股權(quán)占目標(biāo)公司全部股權(quán)的比例]－該會(huì)計(jì)年度已補(bǔ)償金額（如有）。補(bǔ)償金額計(jì)算公式與支付對(duì)價(jià)無(wú)關(guān)，且協(xié)議雙方約定當(dāng)目標(biāo)公司業(yè)績(jī)承諾期的三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)數(shù)不低于業(yè)績(jī)承諾期內(nèi)三個(gè)會(huì)計(jì)年度累計(jì)承諾凈利潤(rùn)數(shù)的80%時(shí)，轉(zhuǎn)讓方無(wú)需向收購(gòu)方支付任何業(yè)績(jī)補(bǔ)償款。

協(xié)議約定，三個(gè)會(huì)計(jì)年度累計(jì)承諾凈利潤(rùn)數(shù)為2.99億元，與公司擬支付的10.4億元現(xiàn)金對(duì)價(jià)差異較大。深交所要求公司補(bǔ)充說明補(bǔ)償金額計(jì)算公式僅與承諾利潤(rùn)相關(guān)但與交易對(duì)價(jià)無(wú)關(guān)的原因與合理性，是否符合商業(yè)慣例，業(yè)績(jī)補(bǔ)償相關(guān)安排能否保證上市公司利益不受損害。

公告顯示，協(xié)議雙方約定“若某一會(huì)計(jì)年度轉(zhuǎn)讓方應(yīng)補(bǔ)償金額為負(fù)數(shù)，在計(jì)算業(yè)績(jī)補(bǔ)償款時(shí)應(yīng)按負(fù)值累計(jì)計(jì)算（即該會(huì)計(jì)年度實(shí)際實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)數(shù)大于該年度承諾凈利潤(rùn)數(shù)）”。深交所要求公司補(bǔ)充說明直至最后一個(gè)業(yè)績(jī)承諾期屆滿時(shí)是否可能出現(xiàn)業(yè)績(jī)補(bǔ)償款計(jì)算為負(fù)的情形，相關(guān)情形下上市公司是否需向交易對(duì)方支付資金，相關(guān)安排是否屬于超額業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)安排，相關(guān)安排能否保證上市公司利益不受損害。

公告顯示，本次交易目標(biāo)公司股東全部權(quán)益的評(píng)估價(jià)值（評(píng)估基準(zhǔn)日為2022年12月31日）為人民幣16.06億元，增值率為227.93%。深交所要求公司逐項(xiàng)披露重要估值參數(shù)的預(yù)測(cè)依據(jù)及合理性，對(duì)于預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)與報(bào)告期、同行業(yè)可比公司存在較大差異的，請(qǐng)逐項(xiàng)分析差異原因及合理性。