上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用公司資金，嚴(yán)重破壞上市公司規(guī)范運(yùn)作底線，擾亂證券市場(chǎng)秩序，歷來(lái)是上海證券交易所的監(jiān)管重點(diǎn)。國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步提高上市公司質(zhì)量的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》）中，就明確提出嚴(yán)肅處置資金占用問(wèn)題。

近日，上交所針對(duì)廣東明珠集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱*ST廣珠或公司）、實(shí)際控制人暨時(shí)任董事長(zhǎng)張堅(jiān)力、關(guān)聯(lián)方廣東明珠養(yǎng)生山城有限公司（以下簡(jiǎn)稱養(yǎng)生山城）、廣東齊昌順建筑材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱齊昌順公司）及有關(guān)責(zé)任人資金占用等違規(guī)行為作出紀(jì)律處分，體現(xiàn)上交所查處惡性違規(guī)的態(tài)度。同時(shí)，在違規(guī)查處過(guò)程中，落實(shí)精準(zhǔn)監(jiān)管要求，做好責(zé)任區(qū)分，做到科學(xué)問(wèn)責(zé)。

公司前后信息披露不一致

經(jīng)查明，2021年4月30日、5月26日、6月17日，公司先后披露實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方資金占用事項(xiàng)的提示性公告以及兩次相關(guān)問(wèn)詢函的回復(fù)公告稱，公司實(shí)際控制人暨時(shí)任董事長(zhǎng)張堅(jiān)力控制的養(yǎng)生山城、關(guān)聯(lián)方齊昌順公司與公司存在非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)。

2020年度，公司向齊昌順公司提供了3億元經(jīng)營(yíng)資金用于發(fā)展齊昌順公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，公司與其無(wú)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)往來(lái)。齊昌順公司將該等經(jīng)營(yíng)資金向公司實(shí)控人控制的廣東大頂?shù)V業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱大頂?shù)V業(yè)）支付合作保證金，因此導(dǎo)致公司資金被關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用，發(fā)生金額占公司上一年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的5%。截至2020年12月31日，齊昌順公司資金占用余額為29,100萬(wàn)元，占公司上一年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的4.85%。公司已于2021年4月28日收回上述資金及回報(bào)款。

公司于2021年4月30日公告稱，2016年6月至2021年3月，張堅(jiān)力控制的養(yǎng)生山城及其關(guān)聯(lián)方通過(guò)公司的合作伙伴，以合作投資款和預(yù)付款的形式占用公司資金，截至2021年4月29日，累計(jì)發(fā)生額32.17億元，余額為13.29億元。公司于2021年5月26日在問(wèn)詢函回復(fù)中對(duì)上述數(shù)據(jù)予以更正，相關(guān)資金占用累計(jì)發(fā)生額為40.17億元，截至2021年4月30日的余額為11.78億元。其中2016年至2021年4月30日，每年發(fā)生額分別為5.96億元、10.58億元、9.50億元、6.97億元、6.83億元和0.33億元，分別占公司上一年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的22.56%、22.12%、18.63%、12.74%、11.38%、0.52%；期末余額分別為4.69億元、10.15億元、12.81億元、14.01億元、13.05億元和11.78億元，分別占公司上一年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的17.75%、21.22%、25.12%、25.61%、21.75%、18.52%。截至2020年12月31日，上述資金占用余額為13.05億元，占公司上一年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的21.75%。此外，上述資金占用事項(xiàng)未在2021年4月30日披露的資金占用專項(xiàng)說(shuō)明中予以完整列示，公司前期未能準(zhǔn)確披露資金占用金額，前后信息披露不一致。

因上述資金占用事項(xiàng)，以及公司在支付一級(jí)土地開(kāi)發(fā)項(xiàng)目相關(guān)款項(xiàng)、預(yù)付采購(gòu)款、共同投資合作項(xiàng)目中，與資金活動(dòng)、投資活動(dòng)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷，公司年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為公司于2020年12月31日未能在所有重大方面保持有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，對(duì)公司內(nèi)部控制報(bào)告出具否定的審計(jì)意見(jiàn)；同時(shí)，年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所就包括資金占用事項(xiàng)在內(nèi)的一級(jí)土地開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、投資業(yè)務(wù)、大額資金往來(lái)，未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無(wú)法確定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)和披露的影響，對(duì)公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

實(shí)際控制人系資金占用主要責(zé)任人

另經(jīng)查明，齊昌順公司相關(guān)非經(jīng)營(yíng)性占用公司資金事項(xiàng)中，實(shí)際控制人暨時(shí)任董事長(zhǎng)張堅(jiān)力為了鎖定大頂?shù)V業(yè)在合作期內(nèi)向齊昌順公司提供建筑原材料供應(yīng)，致使發(fā)生相關(guān)非經(jīng)營(yíng)性資金占用，為主要責(zé)任人；時(shí)任董事長(zhǎng)彭勝、時(shí)任總裁張文東、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)鐘金龍未能從實(shí)質(zhì)性原則的角度及時(shí)識(shí)別關(guān)聯(lián)方情況，故未能及時(shí)制止資金流入關(guān)聯(lián)方導(dǎo)致出現(xiàn)占用資金，為次要責(zé)任人。養(yǎng)生山城相關(guān)非經(jīng)營(yíng)性占用公司資金事項(xiàng)中，實(shí)際控制人暨時(shí)任董事長(zhǎng)張堅(jiān)力為了滿足關(guān)聯(lián)方的資金需求，致使發(fā)生相關(guān)非經(jīng)營(yíng)性資金占用的情形，為主要責(zé)任人；時(shí)任董事長(zhǎng)兼總裁張文東、時(shí)任董事長(zhǎng)彭勝、時(shí)任總裁鐘健如、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)鐘金龍?jiān)谫Y金使用審批程序中流于形式，其作為項(xiàng)目執(zhí)行者，對(duì)于合同后續(xù)履行未能及時(shí)跟進(jìn)，從而未能及時(shí)制止資金流入關(guān)聯(lián)方，導(dǎo)致出現(xiàn)關(guān)聯(lián)方占用資金的情況，也對(duì)違規(guī)事項(xiàng)負(fù)有責(zé)任。時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)鐘金龍對(duì)于公司未在專項(xiàng)說(shuō)明中完整列示資金占用情形，負(fù)有主要責(zé)任。

本案處理過(guò)程中，上交所落實(shí)精準(zhǔn)監(jiān)管要求，實(shí)事求是地做好責(zé)任區(qū)分。一是，直接負(fù)責(zé)資金管理、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的董事、高級(jí)管理人員系主要責(zé)任人，與不負(fù)主要責(zé)任但未能保證公司內(nèi)控制度建立健全及有效實(shí)施的其他董事成員作出區(qū)分處理。二是，彭勝作為公司時(shí)任董事長(zhǎng)，未能督促公司合規(guī)運(yùn)作，也未能建立并執(zhí)行有效的資金管理等內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司違規(guī)行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。但是，鑒于其任期為2020年7月23日至今，僅對(duì)于其任期內(nèi)發(fā)生的齊昌順公司3億元資金占用、養(yǎng)生山城及其關(guān)聯(lián)方的部分資金占用事項(xiàng)負(fù)責(zé)，對(duì)其異議理由予以酌情考慮。三是，根據(jù)公司公告，實(shí)際控制人系本次資金占用的主要責(zé)任人。考慮到時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)李杏、歐陽(yáng)璟主要分管公司日常信息披露事務(wù)，在及時(shí)提醒制止、向監(jiān)管機(jī)構(gòu)及時(shí)報(bào)告等方面確有一定履職困難，且公司在歐陽(yáng)璟代行董事長(zhǎng)期間（2020年7月2日至7月23日）也未新增資金占用事項(xiàng)，對(duì)其提出的相關(guān)異議理由予以酌情考慮。

經(jīng)充分討論，綜合考慮責(zé)任人的職責(zé)權(quán)限、履職情況、知悉程度、整改情況等主客觀情節(jié)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第16.2條、第16.3條、第16.4條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管規(guī)則適用指引第2號(hào)——紀(jì)律處分實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)》的有關(guān)規(guī)定，上交所作出如下紀(jì)律處分決定：對(duì)廣東明珠集團(tuán)股份有限公司及實(shí)際控制人暨時(shí)任董事長(zhǎng)張堅(jiān)力，關(guān)聯(lián)方廣東齊昌順建筑材料有限公司、廣東明珠養(yǎng)生山城有限公司，公司時(shí)任董事長(zhǎng)兼總裁張文東，時(shí)任董事長(zhǎng)彭勝，時(shí)任董事兼總裁鐘健如，時(shí)任董事兼財(cái)務(wù)總監(jiān)鐘金龍予以公開(kāi)譴責(zé)，并公開(kāi)認(rèn)定張堅(jiān)力10年內(nèi)不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，公開(kāi)認(rèn)定張文東、鐘健如、鐘金龍5年內(nèi)不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，對(duì)時(shí)任董事兼董事會(huì)秘書(shū)李杏、歐陽(yáng)璟，時(shí)任獨(dú)立董事王志偉、吳美霖、李華式予以通報(bào)批評(píng)。

下一步，上交所在日常監(jiān)管過(guò)程中，將進(jìn)一步強(qiáng)化精準(zhǔn)監(jiān)管、科學(xué)問(wèn)責(zé)，做好違規(guī)查處工作，引導(dǎo)督促上市公司規(guī)范運(yùn)作，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。